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来源：合肥深度财务  |  浏览：2766 次  |  日期：2020-02-19 年末增值税结转分录

 

问：年末是否要结转增值税，年末增值税结转分录如何做？

　　答：“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

　　结转进项税额：

　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　   贷：应交税费——应交增值税（进项）

　　结转销项税额：

　　借：应交税费——应交增值税（销项）

　　   贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　   贷：银行存款

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